澳门官方老葡京新法的12个建议

适用于居住在国外或投资海外的美国人(美国人), 外国账户税收遵从法案(新法)要求外国金融机构(ffi)像当地银行一样, 股票经纪人, 养老基金和对冲基金, 保险公司, 并委托直接向国税局报告. 向国税局申报时, 金融机构必须提供所有美国人客户的详细信息, 包括他们个人账户的细节. 报告要求于2014年1月1日开始实施. 许多外国政府已与美国签署协议，交换详细信息.

以下是12个最热门的问题.

1.什么是FFI?

外国金融机构(FFI)在新法法规中有广泛的定义. 简而言之，FFI是任何非美国实体，包括但不限于:

• 存款机构(如银行)
• 托管机构(例如，共同基金)
• 投资实体(例如，对冲基金或私募股权基金)
• 某些类型的保险公司有现金价值产品或年金

2.什么是NFFE?

未按FFI定义分类的实体被视为NFFE(非金融外国实体).

3.什么是FDAP收入?

FDAP是固定收入、可确定收入、年度收入或定期收入的缩写. FDAP收入适用于从美国获得收入的外国人. 这些人将被征收30%的预扣税，如果美国和居住国之间有税收协定，税率会更低.

4.什么是顽固帐户持有人?

有下列情况的任何帐户持有人均为顽固帐户持有人:

• 未能遵守提供必要信息以确定该账户是否为美国账户的合理要求;
• 未能提供名称, address, and Tax Identification Number (TIN) of each “specified United States person” and each substantial United States owner of a US-owned foreign entity; or
• 未能提供任何外国法律的豁免，以阻止外国金融机构报告新法要求的信息.

5.美国地位的标志是什么?

IRS公告2011-34列出了美国身份的六个标志:

• 美国公民或合法永久居民(绿卡)身份
• 美国出生地
• 美国居住地址或美国通信地址(包括美国邮政信箱)
• 将资金转入在美国开设的账户的长期指示, 或从美国地址定期收到的指示
• 一个“负责”的地址或一个“保留邮件”的地址，这是客户的唯一地址
• 授权书授予在美国有住址的人的授权书或签字权

其中任何一项都将提示报告代理进一步调查帐户持有人，以验证该个人是否是美国人.

6.什么是被视为合规的FFI?

一些FFI不需要与IRS签订FFI协议, 以免除新法的预扣. 这些ffi被称为被认为符合要求的ffi, 必须符合其扣缴要求的:

• 向美国国税局申请认定合规状态;
• Obtain an EIN from the IRS; and
• 每3年向美国国税局证明其符合合规状态的要求.

注:“合规”仅适用于IRS认为逃税风险较低的某些实体, 比如当地银行, 参与FFI集团的本地FFI成员及若干投资工具.

7.如果一个实体被美国扣缴代理人要求提供W-8BEN-E表格，该怎么做?

为了正确填写此表格，需要根据新法预扣规则对您的实体状态进行分类.

8.什么是政府间协议(IGA)?

IGA是美国和其他司法管辖区之间的协议. 它列出了一般定义, 美国和新法合作伙伴管辖区在获取和交换信息方面的义务, 新法对新法合作伙伴辖区内金融机构的适用, 以及遵守的程序. IGA附件一描述了根据新法识别和报告特定类型账户的尽职调查要求. 附件二将列出一份金融机构和金融产品的清单，这些金融机构和金融产品将被视为豁免或符合新法的目的. 附件二将根据具体国家进行调整，因此《澳门官方老葡京》只包括附件二的框架.

9.我如何知道该实体属于哪条新法预扣规则?

查看您当地的IGA协议，了解FFI/NFFE的定义, 如需进一步说明，请参见新法澳门官方老葡京实体分类指导的最终规定. 新法合规团队可以提供帮助. 请访问美国国税局网站 目前拥有IGA的国家名单.

10. 如果我的公司是根据Model 1协议在英国成立的，我还需要注册吗?

在某些情况下，你会，这取决于它是一个报告或非报告的英国金融机构.

11.一个实体如何证明它的行为是“善意的”，遵守了新法法律?

签署一份委约书，证明你正在寻求美国税务专家的第三方协助. 按照国税局规定的截止日期进行尽职调查.

12.IGA模式1和模式2的区别是什么?

模型下1, 合作司法管辖区的金融机构将能够直接向其国家税务机关报告美国账户持有人的信息.e.英国税务与海关总署(HMRC)，后者再将这些信息报告给美国国税局.

在模型2中, 金融机构将直接向美国国税局报告信息，而不是向当地司法管辖区报告.

此外，共同报告标准将允许各国政府交换这些信息.

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本文由詹姆斯的辩论撰写